2. 養育費をもらったら、所得税や贈与税といった税金がかかってくるのか?養育費は、扶養義務に基づき履行されるものですから、所得税はかかりません。贈与税についても「通常認められるもの」であれば、課税対象とはなりません。 離婚後の養育費は、原則非課税として扱われるが、養育費を一括で受けとった場合には課税対象となる。また社会通念上相当ではない金額を受けとった場合も贈与税が掛かる。ただし教育資金の一括贈与時については特例が適用され、1,500万円までは非課税とな 教育資金は都度贈与の場合、扶養義務者相互間の生活費や教育費の扱いとなり、もともと非課税です。 All rights reserved. ③ 再婚など事後的な事情の変更があった場合には、養育費の増額や減額を他方の親に求めることができるようにする, こうした離婚時の取り決めが、当事者間の話し合いでまとまらない場合には、家庭裁判所に調停または審判を申し立て問題を解決する必要があります。, 養育費は子どもの成長を支えるために必要であり、両親が養育費を放棄することはできません。, 継続して子どもの成長が支えられるよう、夫婦間で「養育費の払い方、受け取り方」について話し合いをまとめてください。, また問題の解決が難しい場合には、信頼できる離婚弁護士に相談し、今後の流れについてアドバイスを受けるようにしましょう。, 養育費の支給期間や支給金額に関する法律はなく、当事者同士で取り決めを行い、金額や支給期間を決定します。, 一般的には、子どもが成人をする20歳までを支給期間とする場合がほとんどですが、子どもが学校を卒業する22歳までとする例もあります。離婚を含め、養育費や親権について話し合いがまとまらない場合は、家庭裁判所に判断を委ねてください。, なお養育費の金額は、子ども一人につき「2万円〜4万円」が中間値ですが、養育費のより具体的な親の生活水準によって異なります。ここで、民法752条を見てみましょう。, 上の条項には書かれていませんが、夫婦間の扶助義務には一方的な扶養義務ではなく、配偶者に対し「自己と同程度の生活を対象者に保障する義務」があると解されています。, また、子においても「生活保持義務」の観点から、従来の生活水準を保持する目的での養育費が請求できると理解されています。. 養育費の一括払いと税金に関する記述です。養育費の一括払いを受けた場合は贈与税として課税される危険性があります。では贈与税が科せられないようにするにはどうすればいいのかと確認していきます。 家庭裁判所は、必要があると認めるときは、前二項の規定による定めを変更し、その他子の監護について相当な処分を命ずることができる。, 配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族をいいます)又は都道府県知事から養育を委託された児童(いわゆる里子)や市町村長から養護を委託された老人であること。, 年間の合計所得金額が38万円以下(令和二年分以降は48万円以下)であること。(給与のみの場合は給与収入が103万円以下), 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと。. ② 養育費の取り決めは後日、紛争が生じないよう公正証書などに残しておくこと。 こちらも読まれています慰謝料と税金の基礎知識!離婚慰謝料で課税されるパターンは3つ 離婚慰謝料は原則非課税になるが、社会通念上相当ではない金額については課税対象。マイホーム以外の不動産や有価証券の相続も相... 夫婦が離婚をする際には、養育費の問題だけで無く、子の親権問題、慰謝料や相続、税金の扱いなど、さまざまな問題と直面することになります。, 養育費の問題やその他、夫婦間で話し合いがまとまらない場合には、できるだけ早い段階で離婚弁護士に相談をしましょう。, 離婚弁護士に相談をすれば、養育費や慰謝料の問題はもちろん、税のアドバイスをはじめ、離婚後の「再出発に向けて」最も良い方法をアドバイスしてくれます。, また、子どもの養育費の支払い条件では、後々トラブルにならないよう公正証書を作成するなどの手続きもサポートしてくれます。円滑に離婚を進めるためにも、信頼できる離婚弁護士に相談されることをおすすめします。, GeoTrustのSSLサーバ証明書を使用して、利用者の個人情報を保護しています。, No.4510 直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の非課税(国税庁|タックスアンサー), 直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合 の贈与税の非課税に関するQ&A(法務省|令和元年8月作成), 祖父母などから教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度のあらまし(令和元年5月|国税庁), 養育費の平均相場は?離婚後の子どもの人数や夫(妻)の年収別に徹底解説!【令和見直し版】, 1. したがって、生活費又は教育費の名義で取得した財産を預貯金した場合又は株式の買入代金若しくは家屋の買入代金に充当したような場合における当該預貯金又は買入代金等の金額は、通常必要と認められるもの以外のものとして取り扱うものとする」(相続税基本通達21-3の5), これによれば、例えば、養育費を将来分まで含めて一括として受け取り、銀行に預けると、「通常必要と認められるもの」に該当せず、贈与税の課税価格に参入されることとなります。, 例えば、月5万円の養育費を10年分まとめて600万円を受け取った場合、贈与税は、82万円となってしまいます。, このような結果からすると、養育費は一括払いではなく、毎月もらった方が得策のような気がします。, それは、毎月払の場合、相手が病気で会社を辞める等して、収入がなくなった場合、途中でもらえなくなるリスクがあるからです。, また、上記の行政の扱いは、裁判所の判例ではなく、あくまで行政解釈(通達)にすぎませんので、拘束力はありません。, 行政も一括払いの必要性を考慮してか、一括して支払われた養育費については、その額が子供の年齢やその他一切の事情を考慮して相当な額と認められる限り、その金銭を預貯金しても贈与税を課さないようにしているようです。, 弁護士が代理人となって養育費を交渉する場合、相当な額を大きく超えることはないと思いますが、当事者の方同士が養育費の一括払いを決めてしまうと相当な額を大きく超える場合があります。, 相続税についても、極端な事情がなければ通常は課税対象とはならないと考えて良いでしょう。. こちらも読まれています養育費は必ず弁護士に相談を!離婚後の請求・計算方法や無料相談できる事務所を紹介 夫婦が離婚する場合、親権者となった親は相手の親に対して養育費の支払い請求をできます。子どもの養育費の計算方法や請求のやり... 生活保持義務と、生活扶助義務を混同する方が多いので、それぞれの意味について説明します。, まず生活保持義務(せいかつほじぎむ)とは、配偶者や子どもに自分と同程度の生活をさせる義務のことです。, 一方、生活扶助義務(せいかつふじょぎむ)は、自分にふさわしい生活を維持した上で余裕があれば、扶養者に対し最低限の生活を維持させる義務のことですが、生活扶助義務は配偶者や子ども以外の扶養者を意味します。, 生活保持義務は、配偶者や子どもに対する義務であり、生活扶助義務よりも「自分と同程度の暮らしができるようにする」度合いの強いことが分かります。, 扶養控除が申請できるのは、どちらか片方の親に限られます。夫か妻の両方が扶養控除を申請できません。離婚前に「どちらが養育費を支払い、扶養控除を申請するのか」決めておきましょう。, 月々養育費を受け取り、一部を子どもの将来のために貯蓄を行う行為に対し、税金は課せられません。子どもの扶養として費用が使われていることが分かり、1年間の受け取り金額が110万円以下であれば、贈与税の対象になりません。, 法第21条の3第1項の規定により生活費又は教育費に充てるためのものとして贈与税の課税価格に算入しない財産は、生活費又は教育費として必要な都度直接これらの用に充てるために贈与によって取得した財産をいうものとする。, したがって、生活費又は教育費の名義で取得した財産を預貯金した場合又は株式の買入代金若しくは家屋の買入代金に充当したような場合における当該預貯金又は買入代金等の金額は、通常必要と認められるもの以外のものとして取り扱うものとする。(平15課資2-1改正), また、相続税法第21条の3項2(本記事の前半「養育費の支払いは税金が掛からないてホント?」の項を参照のこと)を参照してください。, ここには【扶養義務者相互間において生活費又は教育費に充てるためにした贈与により取得した財産のうち通常必要と認められるもの】と明記されています。, 上の規定は、相続税法第20条の3号に示された【扶養義務者相互間において生活費又は教育費に充てるためにした贈与により取得した財産のうち通常必要と認められるもの】に適用されます。, このため養育費の金額が大きく、税務署が「他の目的で使用している」との見方を避けるためには、養育費以外の目的に使えないことを証明する必要があります。, 例えば、子ども名義の口座を開設し養育費を振り込んでもらい、合意書や調停調書などの書面に「養育費を計画的に使用し、養育にあたる」ことを明記しておくと使途が明らかになるのでおすすめです。, このほか、信託契約にし残額の払い戻しができない状態を作る方法や、年金保険として一括払い戻しができないようにするといった方法も有効です。, 線引きが難しいのですが、子どものために「貯蓄を頑張った」ことが裏目となり、過剰に養育費をもらったと判断された場合は、課税対象となるので注意しましょう。, 子の養育費をNISAなどの運用に充てた場合、その目的が「子の将来のため」だったとしても課税対象になります。, 実際に、相続税法の基本通達21の3-5によると(NISA)などの投資や運用は「生活費又は教育費として必要な都度直接これらの用に充てるために贈与」と見なされません。, 参考リンク:相続税法 – e-Gov法令検索 – 電子政府の総合窓口e-Gov イーガブ, 「NISA=非課税」と思い込んでいる方も多いのですが、NISAで非課税になるのは、年間の新規投資額120万円、非課税期間最長5年間の投資で発生した売却益・分配金が非課税で受け取れるというだけです。, 養育費は非課税ですが、貯蓄性のあるものや運用を目的とした場合には課税の対象となります。また、離婚後に学資保険に加入する場合と、離婚前から学資保険に加入している場合では取り扱いが変わります。, まず、離婚後に学資保険に加入する場合ですが、養育費と保険料は分けて考えるようにしてください。, 相続税法21条3項2号には、【扶養義務者相互間において生活費又は教育費に充てるためにした贈与により取得した財産のうち通常必要と認められるもの】と明記されています。, 学資保険は銀行預金のように引き出せるものではありませんが、養育費には相当しません。このため、学資保険については養育費と別に、親権者が保険料を支払う形が一般的です。離婚をする前に、学資保険をどのように支払うのか話し合っておきましょう。, また離婚前に加入をした学資保険は、そのまま保険の契約者が支払いを続けるのが望ましいのですが、夫婦で積み立てた共有財産でもあるため、解約返戻金を夫婦で資産分与するケースも多く見られます。, とはいえ、学資保険は子どもの進学費用として必要になるものであり、安易に解約をするのは得策とはいえません。, 養育費と保険料の支払いは家計を圧迫するかもしれませんが、養育費と分けて準備し、親権者と非親権者が子どもの成長を支えられるよう努めてください。, 養育費とは別に、一時的に大学の受験費用や入学費用、学費を一括で受け取ったとします。この場合には、上限1,500万円まで非課税制度が適用されます。, 直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合 の贈与税の非課税に関するQ&Aについては内容が非常に複雑です。, このため、国税庁では「Q&A資料」を作成し、PDFファイルで配布を行っています。分からないこと、疑問に思うことは以下、国税庁の資料を参照してください。, 参考リンク:直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合 の贈与税の非課税に関するQ&A(法務省|令和元年8月作成), また、税の扱いで不明な部分については、信頼できる税理士や離婚弁護士に相談されると安心です。, 教育資金の一括贈与時には、非課税制度が適用されるようになりました。ただし、養育費をまとめて受けとった場合には、金額が大きいため「子どものための資金」かどうか第三者から判断できません。, このため、受けとる金額が大きい場合に備えて、子どもの名義で教育専用の口座を開設し、資金が「養育費としてのみ使用される」ことが証明できるようにしましょう。, 信託銀行などに教育資金口座を開設しておけば、養育費の場合だけでなく、教育資金の一括贈与時や、祖父母から教育資金を贈与された場合にも「非課税制度の対象」となるので効率的に「節税」ができます。, また、離婚時に取り決めをした「養育費の使途」を公正証書として残しておくことも、養育費の使い道を証明し、非課税の申請を行う上で有利になります。税の問題については、専門家である税理士や弁護士に相談されると良いでしょう。, NISA(少額投資非課税制度)は、新規投資の年間上限額は120万円、非課税期間は最長5年の範囲で行われた株や投資信託の取引は、配当・譲渡益が非課税となる仕組みです。, このほか0歳〜19歳の子どもを対象に「ジュニアNISA」と呼ばれる制度があり、年間80万円までの非課税投資枠が設定され、配当・譲渡益は非課税となります。, このほか積み立てNISAと呼ばれる制度もあり、学資保険と併用して子どもの将来に備える方は多いです。NISAの運用を始める場合は、銀行や証券会社で手続きを行ってください。, ここまで説明をした通り、養育費は、原則「非課税」になりますが、一括で養育費を受け取った場合や社会通念上相当ではない金額の養育費を受け取った場合には、税務署の判断で「課税対象になる」場合があります。, 特に、必要な限度を超える養育費の扱いや、養育費を一括で受け取り貯蓄した方は「税の扱い」に十分注意をしてください。, 税金について心配な場合には、離婚弁護士や税理士に事情を話し、どのように養育費を受け取れば「子どもの利益になるのか」税の問題も含めて相談してみましょう。, また、養育費以外の夫から受け取る慰謝料や財産分与の扱いについては、以下の記事にて詳しく解説しています。本記事と合わせて確認をしてみてください。.

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