現金取引がある場合は、現金出納帳という会計帳簿を作成することが多いです。 また現在経理をされている方でも、日々の取引を会計ソフトに入力すると、ほとんどの会計帳簿は自動的に作成できてしまいますので、決算書や確定... 現金での取引がある場合、現金の入出金を記録します。 社会保険料預り金とは、従業員や役員などが負担する社会保険料の預り金のことです。, ・税金預り金 預り金のように、一時的な受け入れ額を計上する勘定科目としては、「借受金(かりうけきん)」があります。借受金は、入金の理由が不明なものを計上する勘定科目です。 現金出納帳がなければ、手元にある現金の残高が正しいのか確認できません。 月末の給料を計上した時点では預り金を計上しません。, 所得税法では、会社が給料を支払った際には源泉所得税を預り、預かった源泉所得税を翌月か半年に一度支払うように規定されております。 1月~6月までの給与で源泉徴収したした分は7月10日まで、7月~12月までの給与で源泉徴収した分は翌年1月20日までとなっています。あくまでも従業員の人数が10人未満で、申請をした場合のみに、半年分まとめて納付することが可能となります。, ・住民税 年末調整も現金主義であれば少しはゆとりを持って行えますが、発生主義の場合はとても大変です。, 源泉所得税を毎月納める会社は毎月、半年に一度納める会社は半年毎に預かった源泉所得税が納付されているか確認します。, 決算であれば残っている残高を推定して決算書に計上します。 ここでの未払費用および預り金は、対象としている保険期間(4月~3月)において発生した保険料(確定保険料)が、同期間に納付された概算保険料を上回っている額であり、前述の②-1および②-2の仕訳により計上されたものを指します。 © 2020 西村昌浩税理士事務所 All rights reserved. 預り金は残高が合わなくなってしまうと、後から確認するのが結構面倒です。 過去の資料を引っ張り出してきてチェックする必要が出てきます。 そのため、預り金の残高はできるだけこまめに確認した方が良いです。 健康保険料や厚生年金保険料などの社会保険料は、前月分を毎月の月末までに納めることになっています。例えば、9月分の社会保険料は、10月末までに納付するということです。社会保険料は、所得税や住民税のような特別な制度は設けられていません。, ・雇用保険料 share ... 給与改定時は、預り金の処理を間違えやすいタイミングです。 変更後の金額で預り金が処理されているか確認してみましょう。 士業や外注費の支払い. 会計処理でかなりの割合で目にします給料の源泉所得税の会計処理について仕訳を記載しながら分かりやすく解説します。, 私が日商簿記3級を勉強していた頃はこのような仕訳が多かったです。 発生主義の場合は、給料を支払う前に既に預り金を計上している事がポイントです。 現金主義の場合. 会社・フリーランスの経理効率化、融資支援、創業支援、法人成りが得意です。. 預り金の残高がぴったりあっている会社は、経理がしっかりしていると言っていいでしょう。, 預り金とは、役員や従業員等が負担すべきお金を会社が一時的に預かったときに使用する勘定科目です。, 余談ですが、預り金の処理を簡単にしたい場合は、社員負担分の社会保険料を法定福利費のマイナスとして仕訳を切る方法があります。, 法定福利費がマイナスになっている仕訳が出てくるので、慣れていないと気持ち悪く感じるかもしれません。, でも大丈夫です。納付時にマイナス分は相殺されるので、最終的には法定福利費はプラスの残高になります。, 預り金が合わなくなってしまう原因の一つに、いろいろな預り金がごちゃ混ぜになってしまうことがあげられます。, 預り金で処理する項目を少なくすることで、会計処理がシンプルになりわかりやすくなります。, 12月や翌年の1月の給与支払時に、年末調整の還付分をプラスして支払うことが多いです。, 源泉所得税の納付は、毎月納付する方法の他に納期の特例(納特)という方法があります。, 毎月出てくる定型的な処理だと間違えにくいですが、スポットで出てくる取引はミスをしやすいので注意が必要です。, 預り金の総勘定元帳を出力して、一つ一つ消し込んでいくとミスに気づくことがあります。, 総勘定元帳を使って全体の処理を見渡していくと、明らかに金額が違ったり、ある月だけ仕訳がなかったりということが出てきます。, 総勘定元帳を使うと、間違いの原因にあたりをつけやすくなります。怪しそうな項目を見つけたら、資料の原本に戻って確認します。, 預り金勘定だけで処理をしていると、いろいろな種類の預り金が一つの勘定の中に混在することになります。, 預り金がずれてしまった場合、預り金の種類ごとに整理すると、間違えている項目が何なのか発見しやすくなります。, 決算書の科目内訳書を作るときや後から検算するときも補助科目があるとやりやすいです。, たとえば、年末調整をした結果、下半期の納特の支払い(7月~12月分)が0円になる場合です。, 7月~12月の間に源泉徴収した所得税が10,000円で、年末調整したら15,000円還付することになったとします。, そのため、下半期で源泉徴収した金額よりも、年末調整の還付額が大きくなることもあります。, 実務上は、下半期の納特の支払いが年末調整の還付額より少ない場合は、控除未済額として翌年の上半期(1月~6月分)の支払いに充当することが多いです。, そのため、マイナス残高になってしまった場合は、他の科目に振り替える必要が出てきます。, 預り金を正確に処理するのは大変ですが、正しい会計処理をする上では避けては通れません。, 確認すべきポイントを知っているだけでも、会計処理の時間を短縮できるようになります。, 税理士。1984年三重県生まれ。元銀行員。リモート税理士として全国の中小企業・フリーランスの方々にサービス提供しています。経理効率化、融資支援、創業支援、法人成りが得意です。, 税理士。東京都渋谷区(恵比寿)で開業しています。 金銭を一時的に預かったときは、預り金勘定の貸方に記帳して負債計上する。 そして、後日、預かった金銭を支払ったときは、預り金勘定の借方に記帳して減少させる。 月末の仕訳:給料200,000円/未払費用200,000円; 翌月15日の仕訳:未払費用200,000円/現預金190,000円 /預り金10,000円 預り保証金とは、取引によって生じる営業保証金や入札保証金などのことです。, ・役員従業員預り金 必ず必要というわけではな... 経理を初めてする方は、日々の会計帳簿をどのようにつけて良いかわからない方も多いと思います。 例)額面200,000円の給与を支払う場合 総務 新しく勤め始めた会社の給与振替等で悩んでます。今までの会社は月末締めの翌月払いでも、支給月に伝票を起こしていたので、翌月には預かり金も処理されてました。しかし、今の会社は未払費用勘定を使い、更に給与を本当に未払をするので振替に悩んでます。 社内ではなかなか難しいので税理士に依頼される事をお勧めします。. この預り金8,000円は、2月分の社会保険料です。 ただ当月徴収と勘違いしているため、3月分の社会保険料と認識しています。 そして、4月末に3月分の社会保険料18,000円を払います。(4月末) 前回の記事はこちらです また現金の紛失や不正などを早期に発見するために、毎... H30年の年末調整については、配偶者控除および配偶者特別控除の改正により「配偶者控除等申告書」という新たな提出書類があります。 年末調整の結果、マイナスになった預り金は、原則としてその後に納付すべき源泉所得税から相殺する. 雇用保険料の納付時期は、毎年7月10日となっています。ただし、納付額が一定額を超えている場合は、3回に分割して年払いすることも可能です。その場合は、7月10日、10月31日、1月31日と納付期限が設けられています。また、自動引き落としでの納付方法も用意されています。この納付方法は、約2ヶ月間、納付時期が先延ばしされています。, すべての税金で共通している点は、納期期限が土日祝日に該当した場合、その翌日まで期日が後ろ倒しされます。つまり、もし4月10日が日曜日の場合は、4月11日までが納期限になります。, 各従業員の給与から天引きして預かっているお金は、事業所側に納付義務があります。従業員の立場からみると、給与から源泉徴収された時点で、納付の義務を果たしていると言っても過言ではありません。つまり、事業所側の経理担当者が、法定で定められている期限までの納付することが求められています。, では、万が一、定められている納付期限までに納付することができなかった場合はどうなるのでしょうか?どの種類の税金だとしても、決められた納期までに納税しなかった場合は、ペナルティが課せられます。, 源泉所得税の納期は特に厳しく、大きなペナルティが待ち受けています。源泉所得税の納期限に間に合わなかった場合は、「不納付加算税」と呼ばれる税金が加算されます。これはたった1日でも納付が遅れるなら加算されるペナルティです。税務署によっては、年1回だけの遅れで1ヶ月以内に納付すれば、税務署の裁量で不問にしてもらえるケースもあるようですが、すべての税務署がしてくれるという保証はありません。, なお、不納付加算税は、納税額の10%が基本的に加算されますが、税務署から通知が来る前に、自主的に源泉所得税を納付すれば5%まで軽減されます。(不納付加算税が5,000円未満の場合は、不納付加算税は対象外となります), また、不納付加算税に加えて、延滞税・延滞金も発生します。遅れて納めた税金に、法廷申告期限の翌日から税金を納めた日、つまり、延滞した期間に応じて延滞税と延滞金が計算されます。遅れた期間が2ヶ月以内の場合は年2.7%、2ヶ月以上の場合は年9.0%の割合のもと、日割り計算されます。, 住民税や社会保険料なども決められた納期までに納めなければ、ペナルティが課せられます。源泉所得税ほど厳しくありませんが、延滞税・延滞金が発生します。なお、源泉所得税と同じように、延滞税・延滞金が日割りで加算されていきます。, 各従業員の毎月の給与から納税のために預かっていたお金を納税ではなく、他の支払いに使ってしまった結果、納付するお金がなくなってしまったというケースもあります。お金がないので納付期限までに納めることができません。そのため、納付期限を過ぎると、税務署などから督促状が郵送されてきます。, しかし、その催促を無視していると、使用している銀行口座などが差し押さえられてしまい、残高を使用することができなくなってしまうことがあります。それでも催促を無視し続けるなら、裁判へと発展することも可能性もあります。ですから、万が一、催促が届くような状況になっているとしても、無視してはいけません。, 可能であれば、催促状が届く前に、税務署や年金事務所、各地域の自治体などに連絡されることをおすすめします。, すでにみてきたように、預り金は従業員や役員、取引先などから一時的に預かっているお金のことです。本人に返還、もしくは本人の代わりとして第三者に支払う場合は、「預り金」として計上し、会計処理をします。この預かり金のように、一時的な受け入れ額を計上する勘定科目のひとつに「仮受金」と呼ばれるものがあります。, 仮受金は、具体的にどのような性質を持っているのでしょうか?仮受金は預かり金とは違い、入金の理由が不明なものを計上する際に使用する勘定科目です。つまり、預り金は返還や支払いの予定があるものに対し、仮受金は返還の予定がないもの、という点が、双方の違いとなっています。, 立替金とは、従業員、役員、取引先などが、本来支払うべきお金を、会社側が一時的に立て替えて支払うお金のことです。後日、従業員や役員、取引先などから必ず現金を受け取る権利があります。このように預り金と立替金は性質が異なるため、預り金は貸借対照表では「流動負債」に区分されますが、立替金は貸借対照表の「流動資産」の区分に計上されます。, 企業を運営するにあたり、会計業務は欠かすことができない業務のひとつです。会計担当者の中には、毎日の業務に悪戦苦闘している方もいるかもしれません。特に中小企業や個人事業主、フリーランスなどの場合、簿記に詳しい人が周りにいないと、すべて自分で解決しなければいけません。, そこでおすすめなのが、会計業務をサポートするツールを上手に活用することです。最近はパソコンにインストールする会計ソフトも充実していますし、クラウド型の会計サービスも進化しています。特にクラウド型の会計サービスの場合、会計に関する知識がなくても、だれでも使えることで知られています。このようなツールを活用してみるのはどうでしょうか?, また別の方法は、信頼できる専門家の税理士に相談してみることです。税理士は会計のプロですので、様々な質問や悩みの心強い味方となってくれることでしょう。もちろん、会社の規模や業務スタイルなども関係してくるので、すべてのツールを利用することは難しい会社もあるかもしれません。それでも、自分の会社に最適なツールを利用するなら、業務の効率化につながり、結果として会社の利益にもつながることでしょう。, 今回は、預り金についてみてきました。預かり金は、一時的に預かるお金なので、簿記では流動負債として考えます。企業の経理担当者の場合、預り金を主に使う場面は、毎月の従業員の給与のときです。給与から天引きした所得税や社会保険料などは、会社が本人の代理として税務署などに納付するため、一時的に預かるお金として考えます。お金がどのように流れるのかを考えるなら、仕訳もしやすくなるでしょう。, また、預り金は、仮受金や立替金などと勘違いされやすい性質をしていますので注意しましょう。そして、従業員から預かったお金は、納期限までに必ず納付することを必ず行うことは基本です。でも、万が一、納期限までに間に合わなかった場合は、税務署などに連絡し、速やかに納付するようにしましょう。, 税理士にこれから相談をお考えの方のために、税理士という士業を知るための基本的な知識を解説しています。相談する時の注意点や相談料が分かります。, 税理士をつけようと思った方のために、税理士を探す時に税理士選びで失敗しないためのポイントや、上手な付き合い方を解説しています。, 税理士の報酬について詳しく知りたい方のために、税理士の料金が決まる仕組みや相場を解説しています。費用の仕組みを把握することで、値下げの交渉や依頼業務の整理ができるようになります。, 税理士の紹介や変更をお考えの方のために、税理士への不満や苦情の解決方法を解説しています。スムーズに紹介を受ける方法や変更をすることで無駄な時間とストレスを最小限に抑えることができます。, 面談済み税理士1000名の中から、あなたにピッタリの厳選税理士を無料でご紹介するサービス.

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