預り金?立替金?決算またぎます。仕訳教えてください。社長に役員報酬を払う際に、国保と年金の納付書を渡されて払っておくように言われています。(社会保険の話はここではおいといてください。)月末締めの翌月末払いなのですが、通常 「給与の仕訳が分からない…」「源泉所得税などの預り金の仕訳を教えて」上記のような疑問にお答えします。給与の仕訳は大きく分けて、2パターンありますよ。預り金の残高は毎回確認するようにしてくだ … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); 「預り金の意味をわかりやすく解説!簿記初心者向けに処理の方法もお伝えします!」のまとめ. 立替金は、貸借対照表の流動資産の区分に計上されます。, 一時的な立替払いをするものでは、他に「貸付金」と「仮払金」などがあります。 年末調整では、当該年度に払い続けた源泉所得税等を精算する手続きです。源泉所得税等の決定、過不足金の還付と追徴、納付をする必要があります。経理上では仕訳が必要で、その仕訳を流れに沿って見ていきましょう。 ・預り金の残高が、実際のものかどうか→たとえば、7月10日に30,000円払うとすると、6月末の残高は30,000円のはずです。そうでなければ何かが間違っています。 また、何を預り金にするかも大事ではあ … この時の会社負担分は「法定福利費」として処理します。, 「従業員から預かった社会保険料3万円と、会社負担分の社会保険料3万円を現金で納付した。」, 税理士が個人事業主である場合には、報酬を支払う場合に源泉所得税を差し引いて支払います。この時差し引いた源泉所得税は、預り金で処理します。, 「税理士の報酬10万円から、源泉所得税10,210円を差し引いて普通預金に振り込んだ。」, 立替金・預り金の意味と処理方法についてご紹介しました。 また、コーディネーターによる「税理士紹介サービス」もあるので併せてご利用ください。, 税理士の報酬は事務所によって違いますので、「税理士の費用・報酬相場と顧問料まとめ」で、税理士選びの金額の参考にしていただければと思います。, 立て替える期間が長期間にわたる場合には、「貸付金」と同等の性格になるので貸付金に振り替えて、利息の計上を検討しましょう。, 従業員や役員、取引先から一時的に預かった金銭で、本人に返還するかまたは本人に代わって第三者に支払うものを計上する時には、「預り金」として処理をします。. 会社勤めをされている人には、年末調整という言葉は馴染み言葉ですよね。人によっては、年末調整は12月のボーナスのような位置づけかもしれません。, しかし、私達経理担当者や労務担当者にとっては、年末調整は戦争です。なぜなら、短い間に給与処理と年末調整のどちらもこなさなければならず、作業量が膨大になるからです。, 私は、上場企業の経理財務課に3年間在籍した後に、1年間労務担当者をしていたため、年末調整には深い思い入れがあります。だからこそ、仕訳から支払い、果ては「扶養控除等申告書」の作成まで幅広く実務に携わっています。, 年末調整は、全体の流れを把握していれば決して難しい制度ではありません。今回の記事では、仕訳処理を理解できるように全体の流れを1度把握した後に、パターン別の仕訳処理について紹介していきます。, 1年間の給与総額が確定する年末にその年に納めるべき税額を正し く計算し、それまでに徴収した税額との過不足額を求め、その差額を徴収又は還付し精算することが必要 となります。この精算の手続を「年末調整」と呼んでいます。, きっとこれだけ読んでも分かりづらいですよね。したがって、まずは年末調整に至るまでの一連の流れを紹介します。, ※1.年末調整で対象になるのは、給料に係る所得税です。この所得税の他に、復興特別所得税2.1%が課せられているため、合わせて源泉所得税等と呼ばれています。, 改めて年末調整とは、毎月従業員から徴収した概算の源泉所得税等と最終的に納めなければならない源泉所得税等との差異を解消する手続きです。, 年末調整について大枠を知っている経理担当者と知らない経理担当者では、仕訳の理解度が全く違います。, 私が、経理担当者として仕訳を入力していた頃は、今ほど年末調整について詳しい知識を持ち合わせていませんでした。それどころか、徴収した源泉所得税等は、税務署に納付されずに自社の預金にあるとさえ思っていました。このような状態だと、さすがに年末調整の仕訳を入力するのが難しいです。, しかし、知識のない担当者の方は、上の見出しで年末調整実務の大枠はつかめたと思います。それでは、まず以下で毎月の源泉所得税等の仕訳を紹介していきます。, 例:従業員の給料30万円から、社会保険料4万円、源泉所得税等7千円、住民税2千円、雇用保険1千円を差し引き、差額の25万円を給料として、従業員の口座に振り込んだ。その後、翌月10日に預かった源泉所得税等7千円を所轄の税務署に納付した。, 勘定科目設定は、「預り金」としていますが、会計システムや今まで使用していた勘定科目を使うようにして下さい。会計システムや企業によっては、「社会保険料預り金」「所得税預り金」「前払保険料」となっているところもあります。, それでは、先ほどの見出しで源泉所得税等を多く取り過ぎていた場合の仕訳と足りなかった場合の仕訳を紹介していきます。, 年末調整で還付する仕訳です。8,000円程従業員Aから多く徴収してしまっていたので、その8,000円を12月の給料振込み時に還付金として従業員に返してあげます。その際の仕訳が以下になります。, 年末調整で追徴する仕訳です。今度は6,000円程、源泉所得税等が足りません。その6,000円を12月の給与振込み時に追徴金として従業員Bから天引きします。その際の仕訳が以下になります。, 12月に徴収した源泉所得税等は翌月の1月10日に所轄の税務署に納めなければなりません。, 従業員Aと従業員Bの毎月通りに徴収した14,000円(従業員A:7,000円+従業員B:7,000)に還付と追徴を調整した分です。まず、従業員Aに還付した源泉所得税等は8,000円で、従業員Bから追徴した源泉所得税等は6,000円です。この差額2,000円を、14,000円に調整しなければなりません。したがって、納めるべき源泉所得税額は12,000円となります。, ここまでが、年末調整の1連の流れになります。しかし、年末調整は以上で紹介したような簡単な状況ばかりではありません。中には頻出ですが、対処が難しい複雑ものも存在します。したがって、以下の見出しでは複雑な状況とその対処方法について紹介します。, これから紹介する内容は、私が経理財務課に在籍していた頃にはよく理解できなかったことです。すなわち、労務の実務に携わり、納付書を書くようになってから理解が追いつきました。, その内容を簡単に言うと、源泉所得税等の還付額が大きくなりすぎた時に、その還付額を翌月に繰り越して源泉所得税等の納付額を減らさなければなりません。わかりづらいと思うので、例を上げて説明します。, 上の見出しで出てきた従業員Aと従業員Bの源泉所得税等の仕訳を利用します。ただし、従業員Aの還付額が21,000円と条件を変更します。すなわち、12月度の従業員Aと従業員Bの仕訳は以下の通りです。, 上の見出しでは、12月で納めるべき税額は、従業員Aと従業員Bの毎月通りに徴収した14,000円(従業員A:7,000+従業員B:7,000円)で、そこに還付と追徴の調整分が入ると解説しました。しかし、12月で納めるべき税額は毎月通りに徴収した14,000円と追徴した従業員Bの6,000円を加えた20,000円を上回ってはなりません。したがって、今回の場合は、還付額が21,000なので差額の1,000円分が源泉所得税等の預り金を上回ることになります。, その上回った1,000円は、翌月の1月度源泉所得税等で調整されます。つまり、以下の仕訳になります。, 年末調整の仕訳は、年末調整の1連の流れさえわかっていれば、あとは自力で調べることができるため負担の軽減が見込めます。また、還付金についても実務で納付書を書いたり見たりすれば、きっとイメージが掴めるはずです。, 年末調整は、年の瀬の忙しい時にやってくるので、事前にマスターしておくことで実務を効率よく進めることができます。また、年末調整の見識を深めるために、毎年税務署が催している年末調整の説明会に参加して見識を深めるのもおすすめです。, 年末調整が終わってすぐに法定調書の提出があります。中でも事務作業の割合の大きい給与支払報告書の提出は年末調整と同じく時間が足りません。したがって、事前のマスターが必須になります。合わせてこちらの記事はいかがですか?, 経費の教科書編集部です。経理担当者のお悩みを解決するべく、日々お役立ち情報を配信していきます。, DX(デジタルトランスフォーメーション)で経理業務の効率化し、変革する。 ペーパーレス化するだけではなく、業務に「変革」, 2020年度(令和2年度)の電子帳簿保存法改正によって、経費精算の在り方が大きく変わります。 経費精算のペーパーレス化が, 「経費精算・交通費精算の業務が面倒で、システムを導入したい!経費精算を自動化・効率化したい」 「経費精算システムの数が多, 「請求書の書き方、どうすればいいのかな。」 このように思っている人向けに、請求書の書き方を見本付きで解説します。 ✅ こ, 近年話題の『電子帳簿保存法』に密接に関わる、『スキャナ保存』。実は法改正が行われるたびにスキャナ保存制度の要件は緩和され, 【厳選比較】クラウド経費精算システムおすすめ3社を解説!47社から選ぶおすすめシステムは?, 年末調整では、毎月従業員から徴収した源泉所得税等と確定した源泉所得税等の差額を追徴もしくは還付する.

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