http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/05/01.htm これは消費税の課税取引と考えてよいのでしょうか?, <消費税基本通達5-1-1> ・保険適用の部分の非課税措置は政策的になされています。診療費まで消費税を払わなくていいという政策的な言い方です。 <消費税基本通達5-5-1> 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 窓口収入の自費診療(患者負担10割)による販売で、顧問税理士より課税売上であるとされました。 そして無形は、文字どおり姿かたちがないものを意味します。 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/01.htm 修繕費(税込み) ××/現金 ×× 医療費の支払いには保険分(健保、国保、自倍、労災、介護保険)には非課税、健康診断やその他診断書等の費用は課税になるといわれています。 現在、市販のソフト及びCADソフトのライセンス料を支払手数料で処理されています。その根拠は、どちらもソフト代(物品)と見ているのではなくて、使用できる権利を買ったと考えておられるそうです。 10万円を超えるものは無形固定資産のソフトウェアとして処理することになります。中小企業であれば、30万円未満であれば少額減価償却資産の特例を使うことができます。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 ではなく  ご質問の件につきましては「消費税法基本通達」に、非課税の範囲として、次のとおり定めがあります。 ・まず、保険適用となる診療報酬、薬価には消費税が含まれています。つまり、医療機関は、消費税込みの報酬を得ています。実際消費税がスタートしたときや、5%になったとき、診療報酬は上がりました。薬屋さんとか、材料やさんには消費税込みの支払をするわけですから当然ですよね。 1と2が出てきます。 消費税が非課税となる医療は社会保険の対象となる医療です。公費なら何でもかんでも非課税だというような規定はどこにもありません。社会保険の対象とならない予防接種は非課税ではないというだけのことです。入院中の患者に治療の一環として行う予防接種のように社会保険の対象となって非課税とされるケースもあります。 それとも内税となって、実質、薬局側が消費税を負担している形になるのでしょうか? (1)  法令(法律、政令、省令又は大臣告示のほか条例及び規則を含み、業務方法書又は定款等は含まない。以下6-5-2までにおいて同じ。)に基づいて行われる次に掲げる事務の手数料、特許料、申立料その他の料金(以下6-5-1において「手数料等」という。)で、その徴収について法令に根拠となる規定があるもの。 (法人番号5011105000409)"). また、非課税に関しては基本通達第6章を参照願います。 保険薬局で保険診療は消費税がかかりませんが、自費の場合は消費税がかかると聞きました。 薬局としては外税にしたいけれど、患者さんから消費税を預るのにちょっと抵抗を感じます。 で上げるべきなんですよね?  ご質問の件につきましては「消費税法基本通達」に、非課税の範囲として、次のとおり定めがあります。 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 とも思うのですが、いかがでしょう。 ・ところが、診療報酬にかかる自己負担...続きを読む, 会社の社員が怪我をして、病院へ行ったのですが、その際の診察代、薬代は非課税でしょうか? 入籍したら国保から健康保険の扶養になりますが、二週間、手続きにかかり、保険がない場合は? だからこそ、ごくたまに来局される自費の患者さんから外税で預るのをためらっておりました。, 返事ありがとうございます。 そのとおりですね。「借り方」「貸し方」で言いますと,そうなりますね。, 表題の通りですが、 子供が熱を出して夜間、病院に行きました。 大きな病院で、保険適用外計と 消費税合わせて1720円だっ. これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利(ライセンス)であり、かつ、かたちがないものであるので、当然、無形固定資産として処理されます。 しかし、CADソフトのライセンスは確かにものはなくインターネットで登録するだけのものなので、これから使用するのに掛かった登録手数料として、支払手数料でもいいと思います。 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm みなさんは、どう経理処理されていますか? やはり内税にする必要はないですよね。 ・税金の課税と言うのは、個人の財産を制限する最大の物ですから、すべて法令などで定めがあります(租税法令主義)。 回答のポイントは、だいたい一つか二つですので、それを見極めることが重要になります。 そこで、税金部分ですが、保険適用だけが非課税になり自費の部分が課税になるのは何故なのでしょうか? 「老朽化したため、取り壊し」ということは、「既存の建物には資産価値が無い(評価額0円)」と解釈できます。 故に、取り壊し後に新規に建物を取得する場合であっても、回答は「除却損」ということになります。 国内において役務の提供があった場合は、課税取引となります。 基本的には、国内で役務(サービス)の提供を行って、対価を得れば消費税 取引日付や経過日数は、おそらく減価償却費の算定や月数按分の算出。 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 お客様の許可なしに外部サービスに投稿することはございませんのでご安心ください。, 第三者行為による怪我で受診された患者が健康保険を使用希望してきたのですが届出を出すまでわ自費で診療で. ・まず、保険適用となる診療報酬、薬価には消費税が含まれています。つまり、医療機関は、消費税込みの報酬を得ています。実際消費税がスタートしたときや、5%になったとき、診療報酬は上がりました。薬屋さんとか、材料やさんには消費税込みの支払をするわけですから当然ですよね。 現金 ××/雑種収(不課税) ×× 修繕費を払った時 現金 ××/雑種収(不課税) ×× 医療関係者や他の医療機関さんの意見が聞きたいので、よろしくお願いします。, 「保険 診療」に関するQ&A: 歯の治療 保険診療と自由診療の違い,素材のメリットとデメリット, 「保険 薬局」に関するQ&A: 病院、調剤薬局での健康保険証の確認って、なにが見えるの?, 調剤薬局のため、ほとんどが処方せんによる保険診療で非課税となってます。 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/05/05.htm 予防接種は、公費、私費負担を問わず、課税取引となるのか。, 「公費負担医療は非課税」なんてどこから引っ張り出してきたんでしょうか。 それと「引っかけ」の意味もありそうです。 ・消費税法基本通達 なるほど…問題を見た限り、回答が「除却損」となるポイントは…。 よって、この場合は業者の紹介(情報の提供)として役務を提供していますの 特に2について なぜかというと、お薬代(非課税)に対し、薬局が仕入れる医薬品や光熱費などには消費税がかかるからです。 この対応として、お薬代の公定価格である調剤報酬(調剤行為に対する価格)と薬価(薬自体の価格)が増税と同じタイミングで引き上げられています。 ・ところが、診療報酬にかかる自己負担は3割ですが、診療報酬本体は消費税込みなので、患者さんの支払う自己負担分には消費税が入っていることになります。言い方が悪いかも知れませんが、国民はだまされているのです。 ・病院にとって消費税はほんとに腹のたつ制度です。なんか腹立ってきた。理不尽な課税を平然と行っている税務署(というか、財務省の主税局とか国税庁ですね)と闘いたくなるんですよね。過去に、査察ではないのですが、国税局の税務調査を受けたときは、コテンパンにやられて、文句を言ったら、消費税は万能ではないとか言ってました。ふざけんなという感じです。, 医療機関での消費税の納税を担当していたことがあります。 (非課税となる行政手数料等の範囲等) その反面、市販ソフトはパッケージの箱(CAD-ROM)が存在し、キット自体は数百円のものぐらいだと思いますが、それに数万のライセンス料(使用できる権利)が含まれていて、十数万の物品と見るべきかライセンスという権利手数料と見るべきか判断に悩んでいます。私は、事務消耗品費か雑費か少額資産あたりに該当するのではないかと思います。 でOKです。仰る通り、支払う修繕費には消費税が課税され、受取る損害賠償金は消費税不課税ですので、会社としてはお得になります。, ※各種外部サービスのアカウントをお持ちの方はこちらから簡単に登録できます。 回答ありがとうございました。, 「消費税について」に関するQ&A: 賃料、敷金、礼金、仲介手数料の消費税について, 世の中の成功している男性には様々な共通点がありますが、実はそんな夫を影で支える妻にも共通点があります。今回は、内助の功で夫を輝かせたいと願う3人の女性たちが集まり、その具体策についての座談会を開催しました。, ここの教えてgooでも過去ログで少しは触れている問題みたいですが詳しく知りたいのでご存知の方は教えてください。 歯医者で根管治療する場合、根管治療を保険でして、被せ物を自費にすることはできますか? この無形固定資産の言葉の意味の説明ですが、 ・そして、消費税の納税計算上、非課税の診療報酬は、医療機関の納税額を巨額にしてしまいます。これは、病院の世界では問題となっており、、医師会とかの医療者側を代表する団体から、毎年税制調査会などに改善の要望が出されています。消費者は課税されているのに、患者さんは非課税とだまされ、診療報酬が非課税なので、病院は支払消費税を損金にできないといった大きな矛盾を含んでいます。ちょっと病院を知っている税理士さんや公認会計士なんかは、誰でもおかしいといっていますが、制度だからしょうがないと、みんな納税しているわけです。経理屋として抵抗できるのは、病院の貸借対照表上で、消費税の損金額を表示するくらいです。 解体された建物と新築された建物との関与の程度なのかな したがって、税務上は1つのライセンスあたりの単価が10万円までなら支払手数料でも消耗品費でも雑費でもかまいません。勘定科目はその会社の判断で行うのが基本です。支払手数料で処理されているのならそのやり方を変えてはいけません。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6201.htm, こちらには税金に詳しい方が多く参加されているので教えてください。 その時の仕訳と修繕費を払った時、保険金を受けた時の仕訳と消費税の課否 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 保険など)が適用される医療費を「消費として扱うのはおかしいのではないか」という観点から消費税法で非課税対象と定めています。. この例題のように、簿記の試験問題には余計な情報が含まれていることが多く、全体を見すぎてしまうと逆に訳が分からなくなってしまいます。  あ,経理を担当されているんですね! 以上、参考になれば幸いです。 消費税法上は、食品か特定の新聞が軽減税率の対象となっているので、容器代は軽減税率の対象にならないということになります。ただ、多くの食品販売では、容器代や包装代を別途請求しないで、食品として販売しています。 保険薬局で保険診療は消費税がかかりませんが、自費の場合は消費税がかかると聞きました。その場合、診療点数に税金を上乗せするんですか?それとも内税となって、実質、薬局側が消費税を負担している形になるのでしょうか?薬局としては ・税金の課税と言うのは、個人の財産を制限する最大の物ですから、すべて法令などで定めがあります(租税法令主義)。 その場合、診療点数に税金を上乗せするんですか? ただでさえ非課税売上に対応する課税仕入は控除対象外らしいので損税になりますし・・・ ・保険適用の部分の非課税措置は政策的になされています。診療費まで消費税を払わなくていいという政策的な言い方です。 修繕費を払った時 3)修理費等の費用として処理する。 6 -5-1 国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第5号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務の提供》の規定により非課税となるのは、次のものであるから留意する。 また、公費負担医療は非課税となっているが、これにはあてはまらないのか。 ハ  証明(令第12条第1項第2号《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げるものを除く。) 実務的には3もあるようです。 保険金を受けた時 決まりと言ってしまえばそれまでなのかも知れませんが、保険の課税・非課税について詳しく知っている方がいたら回答お願いします。, 医療機関での消費税の納税を担当していたことがあります。 そして無形は、文字どおり姿かたちがないものを意味します。 イ  登記、登録、特許、免許、許可、認可、承認、認定、確認及び指定 #1の方が掲げられている通達については、賃貸人に支払うべきものについての事ですので、ちょっと違うと思います。, 事故があり、会社で修繕費用を払い、後日保険会社から保険金を受けます。 この無形固定資産の言葉の意味の説明ですが、 document.write("Copyright © " + today.getFullYear() + " 一般社団法人 東京法人会連合会 All Rights Reserved. 保険金を受けた時 その使い分けを教えていただけませんか。 (非課税となる行政手数料等の範囲等) 税理士の例題解答では よろしくお願い致します。, >では、福利厚生費4762  現金5000 お得のような気がするのですが。, > today=new Date(); たしかに全体の売上の1割にも満たないかもしれません。 これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利(ライセンス)であり...続きを読む, 住民票の発行手数料に消費税は課税でしょうか、それとも不課税でしょうか?また、印鑑証明書は同じくどちらでしょうか?教えてください。, こんにちは。 業者を紹介して、紹介手数料を受け取ったとき、     福利厚生費5000  現金5000 よろしくお願いします。, #1です。 保険適用分の医療費は消費税が含まれているから支払い時にはかからないと言う意見と、保険適用分の医療費は、消費税込みとなっているわけではなく、政策的に医療費は消費税が非課税となっているからと2つの意見があります。 ・消費税法基本通達 1)解体・取り壊した建物の除却損に含める。 6 -5-1 国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第5号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務...続きを読む, 法人の経理処理について、 この「価値が無い資産」を帳簿から外す(処分する)行為は「固定資産の廃棄」と位置づけられ、処分時に発生した損失は費用に計上することができる…とされています。 また、基本的な考え方が記されているHPや税法が存在すれば、教えて下さい。宜しくお願いします。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 レシートには消費税は表記されていないので、伝票起こす時に迷っています。 修繕費(税込み) ××/現金 ×× ・あと、保険診療以外の診断書量などが課税になるのは、診療報酬にかかる支払は非課税と決められているからです。 いったいどちらが正しいのでしょうか? ロ  検査、検定、試験、審査及び講習(令第12条第1項第1号イからニまで《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げる事務のいずれにも該当しないものを除く。) 色々な例を調べていますと3通りあります。 みなさん、こんにちは、一気に夏の気温になりつつあります。体調管理には気を付けましょう。マスコミ報道などでは、解散総選挙とか、消費税増税の再延長の話などでていますが、実務的な視点では、今更延長はないだろうなと感じています。実際に、前払いの利用料など10%での取引が行われているので、今から延長すると大きな混乱となりそうです。, 食品は軽減税率ということですが、どんな食品でも100%と言っていいくらい、何らかの容器に入った状態か包装された状態で販売されています。この場合に容器代は、軽減税率の対象になるのかという問題が生じます。, 消費税法上は、食品か特定の新聞が軽減税率の対象となっているので、容器代は軽減税率の対象にならないということになります。ただ、多くの食品販売では、容器代や包装代を別途請求しないで、食品として販売しています。このような、実務を配慮して、容器代等を別途徴収しない場合は、食品として全体が軽減税率となります。, 一方で、容器代や包装代を別途徴収する場合は、その部分は標準税率となります。例えば、食品のスーパーマーケットでごみを少なくする試みとして、袋を有料化しているケースがありますが、そのような場合には袋代は標準税率になります。もっとも、袋代自体は非常に安価に設定するので、消費税自体が上乗せされるかどうかは微妙な話です。消費税の計算について積上方式を採用する場合は、無視できてしまう金額なので、そのあたりも含めてどのような料金体系にするかという問題が生じます。, 容器代を請求しなければ、軽減税率が適用できるのなら高価な容器をセットにして、食品として軽減税率で販売できないかと考える方がいらっしゃるかもしれません。この辺りは、国税庁は対応済みで、「ケーキ等の洋菓子をカップ等の専用容器に盛り付けて販売していますが、この専用容器は特注品で、食器として再利用できるものとなっており、菓子よりも高価です。」という事例について、一体資産の範疇に含まれ、洋菓子よりも高価なので、飲食料品に該当せず標準税率になるとしています。, 容器に含まれるのは、「飲食料品の販売に際し、使用される容器が、その販売に付帯して通常必要なものとして使用されるものであるとき」としており、通常必要なものという限定をつけて悪用を防いでいます。また、テレビなどでメロンが桐の箱に入って出てくるシーンなどがありますが、「高額な飲食料品にあっては、桐の箱等の高価な容器に入れられて販売されることがありますが、このような場合にあっては、桐の箱にその商品の名称などを直接印刷等して、その飲食料品を販売するためにのみ使用していることが明らかなとき」は、通常必要なものとして、取り扱ってよいとしています。, 国税庁のQ&Aで、洋菓子店のケースで希望するお客さんに保冷剤をつけてケーキやプリンを販売している事例が紹介されています。保冷材については、別途対価を徴している場合は、食品に該当せず標準税率としていますが、別途対価を徴しない場合、つまり「おまけ」としている場合は、食品に含まれ軽減税率の対象になるとしています。, 実際に、食品を購入した際に、サービスとして食品以外のものを付ける場合があります。保冷剤であれば、通常必要なものなので食品に含めて軽減税率は自然な流れだと思います。古くからちょっとした物品をおまけするという商慣習がありますし、「おまけ=対価を受け取らないこと」ですから、そもそも消費税がかからないという話になります。, ただし、この部分を悪用して、おまけの方が高額な場合などは、全体をみて、組み合わせ販売となり、食品以外の部分は標準税率になるという結論になると思われます。前回、ご紹介した一体資産、そして今回の容器の話、その延長線でのおまけのはなし、微妙に複雑な形で実務に影響しそうです。. 賃貸住宅を契約する時に賃借人が保証人をたてる代わりに保証会社に「保証料」を支払えば、保証会社が家賃支払を保証してくれますが、この保証料は金融取引の際の保証のように「信用の保証としての役務の提供」として非課税取引になるのでしょうか?それとも、それには該当しないとして課税取引になるのでしょうか?, あくまでも最終的には、税務署等にご確認される事を前提に、確かに金融取引ではありませんが、内容的に見て、賃借人が支払不能に陥った場合、保証会社が代わりに家賃分を賃貸人へ弁済するのであれば、まさしく「信用の保証としての役務の提供」に該当すると思われますので、やはり非課税となるのでは、と思います。 で良いのでしょうか?これでよければ会社としては、仕入税額控除できるの     消費税   238 の、一点のみです。 参考URL:http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm, こんにちは。 長文、駄文ご容赦ください。, 病院での会計は、1点10円の医療費を合計して、2割や3割を自分で払いますが、そうすると必ず円未満の端数がでるのですが、端数の処理はどのようにしているのでしょう。, 医療費は、1点10円の診療報酬を合計して、2割や3割を負担することになりますが、患者さんが負担するのは10円未満を四捨五入することになっていますので、10円単位で支払うことになっています。, 市販ソフトと高額なCADソフトのライセンス取得について、経理処理が同じというのに疑問を感じたのでご相談します。 はどうなりますか?  (以下略) いやいや、なかなか良くできた例題ですね。 「老朽化したため、取り壊し」 で、その対価として手数料収入があれば課税取引となります。 ・住民票は「ハ」に該当しますから、非課税ですね。 免税は、第7章参照 2)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。 税務署からの問い合わせ内容は、お二方のご推測通り「5 経理の状況」の消費税の課税売上高のことで、私の記入ミスと判明。 「7 主要科目」の総売上高の額を消費税の課税売上高欄へそのまま転記してしまってました。 の課税取引となります。, 市からの受託事業で接種する予防注射は全額が負担されるが、私費でもらうものと同様に消費税の課税対象となるのか。

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