〔借方〕普通預金◇◇◇◇/〔貸方〕長期前払費用◇◇◇◇ ネットで検索したところ、 また、講習会などがよくある場合には、「研修費」なんていう科目を使われても良いと思いますよ。 ・税金の課税と言うのは、個人の財産を制限する最大の物ですから、すべて法令などで定めがあります(租税法令主義)。 消費税計算の上からもやりやすいです。科目丸ごと仮払消費税の計算対象外とできますから。, 消費税の話なら課税取引です。 参考になりました重ねてお礼申し上げます。, ご回答ありがとうございます。 (例、国土交通省の通達等)示してくれません。(前出の経営状況分析機関)どなたかわかる方がおられましたら教えて下さい。 〔借方〕長期前払費用☆☆☆☆☆/〔貸方〕普通預金☆☆☆☆☆ 従って信用保証料の戻りも消費税は非課税です。, 信用保証料の支払においては、質問者が言われるように、前払費用で会計処理するのが正しいです。 そして消費税については、相手先が明確に「内容は主に保険料」と答えられた場合は非課税、領収書等に消費税の課税対象である旨が記載されている場合や判断材料が無い場合は納税者有利に課税仕入としていました。 ありがとうございます。質問した後に現場での手伝いにいかされまして 今後のためにも、一度協力会側に規約の確認を求められてはどうですか。 賃貸保証料は、賃貸物件を借りるときの経費であるためです。どのように会計処理をすればよいのか、賃貸保証料の勘定科目や処理方法を解説します。 支払手数料に仕訳. 「交際費」であるなら何らかの反対給付を期待できますが、「安全協力費」の多くは取られっぱなしです。 の高田・志内 税理士法人まで, Q 銀行からの借入れにあたり、信用保証協会に3年分の保証料19万円を支払いました。この保証料は支払った事業年度に全額経費になりますでしょうか。, A 借入金を繰上げ返済した場合に、未経過保証料が返済される契約である場合は、支払い時に全額経費とすることはできません。期間の経過に応じて経費として処理します。, 借入金を繰上げ返済した場合に、未経過保証料が返金されない契約の場合は、支払った保証料は「繰延資産」に該当しますので、未経過保証料を繰り延べ処理します。ただし、20万円未満の少額の繰延資産は一時の経費とすることができます。, 借入金が繰上げ返済された場合に保証料について返金される契約と、されない契約があります。返金される場合に支払われた保証料のうち未経過部分は前払費用となり、一方返金されない契約の場合に支払った保証料は繰延資産に該当することになります。, 繰述資産とは、支出の時点で役務の提供を受けその効果が支出日以後1年以上に及ぶもの、いわゆる借入期間3年間にわたり保証があるといことです。ですからこの効果の及ぶ期間にわたり費用化すべきです。ただし20万円未満のものは支出時に経費とすることが認められています。, 不動産の賃借の場合に支払う礼金は返金されませんので繰延資産となります。, 契約内容を確かめて正しい処理をしましょう。, トラックバック URL: http://www.takata-tax.com/mt/mt-tb.cgi/75, 銀行からの借入れにあたり、信用保証協会に3年分の保証料19万円を支払いました。この保証料は支払った事業年度に全額経費になりますでしょうか。, 借入金を繰上げ返済した場合に、未経過保証料が返済される契約である場合は、支払い時に全額経費とすることはできません。期間の経過に応じて経費として処理します。, 使わなくなった減価償却資産の有姿除却とは, 給与手当と外注費の区分と税務の取扱い?, ≪演習≫ 売上・利益改善のポ, 法人税率引下げと復興特別法人, 資料作成(その他ご要望の追加資料), 法人税等申告書作成・申告代理, 税務申告代理(法人税、事業税、住民税、消費税), 経営計画(事業計画)関連サポート, 借入に伴う信用保証料はいつの経費?. ですから、信用保証料の全額を費用化してしまったのであれば、保証料の戻りがあった場合は、 銀行から借り入れた時の保証料の仕訳|実際の融資計算書を見ながら解説 29k件のビュー; 棚卸資産で節税|在庫にも税金がかかっています! 26.9k件のビュー; 役員が受ける人間ドックや健康診断費用について|会社の経費とするための3つの要件 19.6k件のビュー また、違う会社では、消費税については「仮払金」(資産)であげているのは同じなのですが、法人税については中間納付の時点で「法人税および住民税等」(費用)という科目で処理しており、同じく期末で税理士さんにお願いして最終処理しているようです。

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